如何填写个人所得税生产经营所得纳税申报表

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《这种人所得税生产经营所得纳税申报表(A表)》填报说明

实行查账征收的个体工商户、这种人独资企业、合伙企业,纳税人应在次月(季)十五日内办理预缴纳税申报;企事业单位承包承租经营者机会在1年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的,纳税人应在每月或每次取得所得后的十五日内办理预缴纳税申报。

(2) 合伙企业合伙人

纳税申报表指纳税人履行纳税义务,按期向税务机关申报纳税期应缴税额时应填报的表格。我国《税收征收管理暂行条例》规定,纳税人需用按照规定进行纳税申报,向主管税务机关报送纳税申报表、财务会计报表和有关纳税资料,根据具体状况,分别就应税收入、应税所得、税种、税目、税率,应纳税额和这种应税资料,如实填写纳税申报表。

     (3)本表第13行【十三、已预缴税额】应等于所属期为本年度的实际入库金额合计数上加完后 年度多缴在本年抵减的金额!

(1)本表第5行【五、合伙企业合伙人分配比例 %】应小于等于1!

实行核定征收的,应当在次月15日内办理纳税申报。

(2)在同一所属期内,非首次申报时,第8行【八、应纳税所得额 】中本次填写的的金额应大于上次填写的金额!

(4)国籍(地区):填写纳税人的国籍机会地区。

① 税务机关采取核定应税所得率辦法 计算应纳税所得额的。

1.投资者信息栏

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② 按上年度应纳税所得额的1/12或1/4计算的。第5行=第7行

(4) 类型:纳税人根据自身状况在对应框内打“V”。

     (3)本表第12行【十二、减免税额】应该等于附表《这种人所得税减免税事项报告表》的合计行减免税额!

查账征收

填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、这种人独资企业投资者和合伙企业合伙人的相关信息。

2、提醒类

三、逻辑校验

(一)表头项目

第10行=第9行x 1有有有十个 月(或有有有十个 季度)

(一) 表头项目

(2)身份证件类型:填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。

如中外合资经营企业的生产经营所得,按中外合资经营企业所得税法的规定计征所得税; 在我国境内的外国企业的生产经营所得,按外国企业所得税法的规定计征所得税等等。

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(1) 姓名:填写纳税人姓名。中国境内无住所这种人,其姓名应当用中、外文并肩填写。

(三) 表内各行的填写

(1)本表第1行【一、收入总额】为累计收入,应不小于上月收入!

纳税人必须按规定期限办理纳税申报的,应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及人太好施细则的规定办理延期申报。

4.第4行“弥补完后 年度亏损”:填写可在税前弥补的完后 年度尚未弥补的亏损额。

(5) 纳税人识别号:在中国境内无住所的这种人填写。有住所的这种人则不填。该栏填写税务机关赋予的 18位纳税人识别号。机会税务机关未赋予,则不填。

11.第12行“减免税额”:填写符合税法规定可不需用减免的税额。纳税人填写本行的,应并肩附报《这种人所得税减免税事项报告表》。

合伙企业有有有有十个 或有有有十个 以上自然人合伙人的,应分别填报本表。

纳税人必须按规定期限办理纳税申报的,应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及人太好施细则的规定办理延期申报。

三、 本表各栏填写如下

6.第6行“投资者减除费用”:填写根据实际经营期限计算的可在税前扣除的投资者这种人的生计减除费用。

一、申报期限

(1)姓名:填写纳税人姓名。中国境内无住所这种人,其姓名应当用中、外文并肩填写。

8. 第13行“本期预缴税额”:根据相关栏次计算。

(3) 身份证件号码:填写纳税人身份证件上的号码。

(3)类型:纳税人根据自身状况在对应框内打“√”。

7.第7行“应税所得率”:按核定应税所得率辦法 纳税的纳税人,填写税务机关取舍的核定征收应税所得率。按这种辦法 纳税的纳税人不填本行。

参考资料:百度百科生产经营所得

    1、强制类

3.第3行“利润总额”:填写本年度完后 刚结束了生产经营月份起截至本期的利润总额。

预缴辦法 等于02时,为【上年度应纳税额的1/4】

          预缴辦法 等于03时,为【上年度应纳税额的1/12】

          预缴辦法 等于04时,为【经当地税务机关认可的这种辦法 】

          这种状况时,预缴辦法 默认为【当期实际数】

9. 第14行“减免税额”:是指符合税法规定可不需用减免的税额。

二、表间公式

(1)姓名:填写纳税人姓名。中国境内无住所这种人,其姓名应当用中、外文并肩填写。

1. 第1行“本期收入总额”:填写该投资单位在本期内取得的收人总额。

12.第13行“已预缴税额”:填写本年度在月(季)度申报中累计已预缴的这种人所得税。

(3)身份证件号码:填写纳税人身份证件上的号码。

税款所属期:填写纳税人自本年度完后 刚结束了生产经营之日起截至本月最后1日的时间。

填表说明

③当第8行,大于等于11500元,小于150000元,显示为37150.

④当第8行,大于等于150000元,小于1115000元,显示为97150.

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⑥当预缴辦法 为"当期实际数"征收辦法 是"查账征收",当第3行大于等于0时,且类型为这种类型,公式:第8行=第3行-第4行-第6行.

本表适用于个体工商户、企事业单位承包承租经营者、这种人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户的生产、经营所得”或“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的这种人所得税月度(季度)纳税申报。

(2)身份证件类型:填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。

税务机关赋予境内无住所这种人的18位纳税人识别号,作为其唯一身份识别码,由纳税人到主管税务 机关办理初次涉税事项,或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时,由主管税务机关赋予。

(3)身份证件号码:填写纳税人身份证件上的号码。

2. 第2行“本期成本费用总额”:填写该投资单位在本期内居于的所有成本、费用、税金总额。

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二、有关项目填报说明

④当预缴辦法 为"当期实际数"征收辦法 是"查账征收",当第3行小于等于0时,本行为0.

④当第8行,大于等于11500元,小于150000元,显示税率为20%.

纳税人必须按规定期限办理纳税申报的,应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及人太好施细则 的规定办理延期申报。

    二.本表行次8【八、应纳税所得额】:

        ①当预缴辦法 为"当期实际数",征收辦法 是"核定所得率征收(按收入)"时,机会第1行大于0,第8行=第1行×第7行×第5行.

        ②当预缴辦法 为"当期实际数",征收辦法 是"核定所得率征收(按成本费用)"时,机会第2行大于0,第8行=第2行÷(1-第7行)×第7行×第5行.

        ③当预缴辦法 为"经税务机关认可的这种辦法 "征收辦法 是"核定征收",自行录入.

        ④当预缴辦法 为"当期实际数"征收辦法 是"查账征收",当第3行小于等于0时,本行为0.

        ⑤当预缴辦法 为"当期实际数"征收辦法 是"查账征收",当第3行大于等于0时,且类型为“合伙企业”,公式:第8行=(第3行-第4行)×第5行-第6行.

        ⑥当预缴辦法 为"当期实际数"征收辦法 是"查账征收",当第3行大于等于0时,且类型为这种类型,公式:第8行=第3行-第4行-第6行.

        ⑦当预缴辦法 为"上年度应纳税额1/4"或"上年度应纳税额1/12"征收辦法 是"查账征收",自行录入.

        ⑧负数自动归零.

        ⑨预缴辦法 等于01时,为【当期实际数】

实行核定征收的,纳税人应在次月(季)十五日内办理纳税申报。

税款所属期:填写纳税人自本年度完后 刚结束了生产经营之日起截至本月最后1日的时间。

二、 申报期限

税款所属期:填写纳税人自本年度完后 刚结束了生产经营之日起截至本月最后1日的时间。

     (2)附表这种人所得税基础信息表(B表)为必填表!

第13行=(第10行x第11行-第12行)+1有有有十个 月(或有有有十个 季度)

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国家税务总局上海税务局-《这种人所得税生产经营所得纳税申报表(A表)》填报说明

(1) 除合伙企业合伙人外的这种纳税人

(1) 除合伙企业合伙人外的这种纳税人

⑨预缴辦法 等于01时,为【当期实际数】

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① 在中国境内有住所的这种人,填写身份证、军官证、士兵证等证件名称

一、申报期限实行查账征收的个体工商户、这种人独资企业、合伙企业,纳税人应在次月(季)十五日内办理预缴纳税申报;企事业单位承包承租经营者机会在1年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的,纳税人应在每月或每次取得所得后的十五日内办理预缴纳税申报。

税款所属期:是指纳税人取得生产经营所得的应纳这种人所得税款的所属期间,应填写具体的起止年 月曰。 .

预缴辦法 等于04时,为【经当地税务机关认可的这种辦法 】

五.本表行次11【十一、应纳税额】:公式:第11行=第8行×第9行-第10行

扩展资料

实行查账征收的个体工商户、这种人独资企业、合伙企业,纳税人应在次月15日内办理预缴纳税申报; 承包承租者机会在1年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的,纳税人应在每月或每次取得所得后 的15日内办理预缴纳税申报。

(一)表头项目

人所得税生产经营所得纳税申报表b:

第15行=第13行-第14行

二.本表行次8【八、应纳税所得额】:

实行核定征收的,纳税人应在次月(季)十五日内办理纳税申报。

生产经营所得是指所得税纳税人从事工、矿、交通运输、农、林、牧、渔、饲养、商业、旅游、饮食、服务以及这种行业生产经营取得的利润所得。根据我国税法规定,对不同经济性质的企业取得的生产经营所得按不同的税法计征所得税。

纳税人必须按规定期限办理纳税申报的,应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及人太好施细则的规定办理延期申报。

这种状况时,预缴辦法 默认为【当期实际数】

⑤当预缴辦法 为"当期实际数"征收辦法 是"查账征收",当第3行大于等于0时,且类型为“合伙企业”,公式:第8行=(第3行-第4行)×第5行-第6行.

合伙企业有有有有十个 或有有有十个 以上自然人投资者的,应分别填报本表。

2. 被投资单位信息栏:

② 按上年度应纳税所得额的1/12或1/4计算的。第5行=第7行 ·核定征收

当征收辦法 为查账征收时,公式:第14行=第11行-第12行-第13行.

(2) 合伙企业合伙人

② 税务机关认可的这种辦法 取舍应纳税所得额的。第5行=第9行

(4) 国籍(地区):填写纳税人的国籍机会地区。

②当第8行,小于111500元,显示税率为5%.

(1) 名称:填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的投资单位全称。

(3)本表第12行【十二、减免税额】应该等于附表《这种人所得税减免税事项报告表》的合计行减免税额!

(2)纳税人识别号:填写税务机关核发的被投资单位税务登记证号码。

(一)表头项目

(1)姓名:填写纳税人姓名。中国境内无住所这种人,其姓名应当用中、外文并肩填写。

   无

一.本表行次3【三、利润总额】:当征收辦法 为查账征收时:第3行=第1行-第2行。

    三.本表行次9【九、税率%】:

        ①当第8行为0时,显示为0;

        ②当第8行,小于111500元,显示税率为5%.

        ③当第8行,大于等于111500元,小于11500元,显税率为10%.

        ④当第8行,大于等于11500元,小于150000元,显示税率为20%.

        ⑤当第8行,大于等于150000元,小于1115000元,显示税率为150%.

        ⑥当第8行,大于等于1115000元,显示税率为35%.

或 =第2行+ (1-第8行)x第8行

    四.本表行次10【十、速算扣除数】:

        ①当第8行为0时,显示为0.

        ②当第8行,小于111500元,显示为0;当第8行,大于等于111500元,小于11500元,显示为7150.

        ③当第8行,大于等于11500元,小于150000元,显示为37150.

        ④当第8行,大于等于150000元,小于1115000元,显示为97150.

        ⑤当第8行,大于等于1115000元,显示为147150.

实行核定征收的,纳税人应在次月(季)十五日内办理纳税申报。

①当第8行为0时,显示为0;

2.第2行“成本费用”:填写本年度完后 刚结束了生产经营月份起截至本期实际居于的成本、费用、税金、损失及这种支出的总额。

① 按本期实际计算的。第5行=第6行=第3行

    五.本表行次11【十一、应纳税额】:公式:第11行=第8行×第9行-第10行

        特殊状况:当纳税人税种认定模块税种鉴定信息中征收辦法 为“核定应纳所得税额”时,该行为开放状况,供纳税人录入税务机关认可的应纳所得税额。

特殊状况:当纳税人税种认定模块税种鉴定信息中征收辦法 为“核定应纳所得税额”时,该行为开放状况,供纳税人录入税务机关认可的应纳所得税额。

     (1)本表第1行【一、收入总额】为累计收入,应不小于上月收入!

② 在中国境内无住所的这种人,填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照 名称。

⑧负数自动归零.

二、有关项目填报说明

1992毕业于安大外语系英语专业,从事英语教学及研究工作20多年,现在华文教育从事考研英语工作。

③当预缴辦法 为"经税务机关认可的这种辦法 "征收辦法 是"核定征收",自行录入.

(3)本表第13行【十三、已预缴税额】应等于所属期为本年度的实际入库金额合计数上加完后 年度多缴在本年抵减的金额!

四.本表行次10【十、速算扣除数】:

    一.本表行次3【三、利润总额】:当征收辦法 为查账征收时:第3行=第1行-第2行。

二、表间公式

1.投资者信息栏

8.第8行“应纳税所得额”:根据下表对应的辦法 填写。

本表适用于个体工商户、企事业单位承包承租经营者、这种人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户的生产、经营所得”或“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的这种人所得税月度(季度)纳税申报。合伙企业有有有有十个 或有有有十个 以上自然人合伙人的,应分别填报本表。

公式说明

11. 机会税务机关采取核定税额辦法 征收这种人所得税的,将核定的税额直接填人第15行“本期实际应 缴税额”栏。

在纳税申报表中,除了有11项的年所得项目以外,还有每项对应的“应纳税额”、“已缴(扣)税额”、“抵扣税额”、“应补(退)税额”。 其中按照税法规定属于免税或免征的所得的项目在“应纳税额”中按0填写;

⑦当预缴辦法 为"上年度应纳税额1/4"或"上年度应纳税额1/12"征收辦法 是"查账征收",自行录入.

(二)表内信息栏

1.投资者信息栏

③当第8行,大于等于111500元,小于11500元,显税率为10%.

(2) 身份证件类型:填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。

② 税务机关认可的这种辦法 取舍应纳税所得额的。第5行=第9行x第4行

     (1)本表第5行【五、合伙企业合伙人分配比例 %】应小于等于1!

①当预缴辦法 为"当期实际数",征收辦法 是"核定所得率征收(按收入)"时,机会第1行大于0,第8行=第1行×第7行×第5行.

① 按本期实际计算的。第5行=第6行=第3行x第4行

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    六.本表行次14【十四、应补(退)税额】:当征收辦法 为核定征收时,公式:第14行=第11行-第13行;

        当征收辦法 为查账征收时,公式:第14行=第11行-第12行-第13行.

    填表说明

一、表内公式

7. 第11行“税率”及第12行“速算扣除数”:按照税法第三条规定,根据第10行计算得出的数额进行 査找。

1.第1行“收入总额”:填写本年度完后 刚结束了生产经营月份起截至本期从事生产经营以及和联 产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。包括:销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、这种收入。

或 =第2行+ (1-第8行)x第8行x第4行

第5行=第1行x第8行x第4行

对机会缴纳或机会由单位扣缴的税款在“已缴(扣)税额”中填写;按税法规定允许抵扣的税款在“抵扣税额”中填写;“应补(退)税额”中填写的,是“应纳税额”与“已缴(扣)税额”、“抵扣税额”的差额每项。扣缴义务人应于签订合同或协议后20日内将合同或协议副本,报送主管税务机关备案,并办理有关扣缴手续。

预缴辦法 等于02时,为【上年度应纳税额的1/4】

一、申报期限实行查账征收的个体工商户、这种人独资企业、合伙企业,纳税人应在次月(季)十五日内办理预缴纳税申报;企事业单位承包承租经营者机会在1年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的,纳税人应在每月或每次取得所得后的十五日内办理预缴纳税申报。

5.第5行“合伙企业合伙人分配比例”:纳税人为合伙企业合伙人的,填写本栏;这种则不填。分配比例按照合伙协议约定的比例填写;合伙协议未约定或不明确的,按合伙人协商决定的比例填写;协商不成的,按合伙人实缴出资比例填写;无法取舍出资比例的,按合伙人平均分配。

②当第8行,小于111500元,显示为0;当第8行,大于等于111500元,小于11500元,显示为7150.

填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、这种人独资企业投资者和合伙企业合伙人的相关信息。

(2)身份证件类型:填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。

分配方案中规定的该合伙人的比例填写;越来越 的,则按人平均分配。

第5行=第1行x第8行

三、逻辑校验

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(1)名称:填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的被投资单位全称。

(2)附表这种人所得税基础信息表(B表)为必填表!

13.第14行“应补(退)税额”:根据相关行次计算填写。

10.第11行“应纳税额”:根据相关行次计算填写。

    2、提醒类

1. 投资者信息栏:填写个体工商户业主、承包经营者、承租经营者、这种人独资企业投资者、合伙企业合 伙人的相关信息。

(3) 征收辦法 :根据税务机关核定的征收辦法 在对应框内打“V”。

二、有关项目填报说明

根据这种人的财务报表,填写收入总额,成本费用,利润总额,系统根据你填写的数据适用税率,速算扣除数计算应纳税额

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6. 第10行“按上述内容换算出的全年应纳税所得额”:根据相关栏次计算。

填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、这种人独资企业投资者和合伙企业合伙人的相关信息。

(4)征收辦法 :根据税务机关核定的征收辦法 ,在对应框内打“√”。采用税务机关认可的这种辦法 的,应在下划线填写具体征收辦法 。

⑤当第8行,大于等于1115000元,显示为147150.

一、 适用范围

(二)表内信息栏

1、强制类

六.本表行次14【十四、应补(退)税额】:当征收辦法 为核定征收时,公式:第14行=第11行-第13行;

一、表内公式

(5)纳税人识别号:填写税务机关赋予的纳税人识别号。

本表适用于个体工商户、企事业单位承包承租经营者、这种人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户的生产、经营所得”或“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的这种人所得税月度(季度)纳税申报。合伙企业有有有有十个 或有有有十个 以上自然人合伙人的,应分别填报本表。

⑥当第8行,大于等于1115000元,显示税率为35%.

5. 第5行“应纳税所得额”:根据不同的征收辦法 填写。

(二) 表内信息栏

本表适用于查账征收“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得” 这种人所得税的个体工商户、企事业单位承包承租经营者、这种人独资企业投资者和合伙企业合伙人的预缴纳 税申报,以及实行核定征收的纳税申报。纳税人在办理申报时,须并肩附报附件2—《这种人所得税基础信息表(B表)》。

2.被投资单位信息栏

3. 第3行“本期利润总额”:根据相关栏次计算。第3行=第1行-第2行

(三)表内各行的填写

②当预缴辦法 为"当期实际数",征收辦法 是"核定所得率征收(按成本费用)"时,机会第2行大于0,第8行=第2行÷(1-第7行)×第7行×第5行.

百度百科-纳税申报表

⑤当第8行,大于等于150000元,小于1115000元,显示税率为150%.

① 税务机关采取核定应税所得率辦法 计算应纳税所得额的。

三.本表行次9【九、税率%】:

公式说明

①当第8行为0时,显示为0.

(二)表内信息栏

(2) 纳税人识别号:填写税务机关核发被投资单位税务登记证号码。

4. 第4行“分配比例”:纳税人为合伙企业合伙人的,填写本栏;这种则不填。分配比例按照合伙企业

     (2)在同一所属期内,非首次申报时,第8行【八、应纳税所得额 】中本次填写的的金额应大于上次填写的金额!

10. 第15行“本期实际应缴税额”:根据相关栏次计算。

预缴辦法 等于03时,为【上年度应纳税额的1/12】

(3)身份证件号码:填写纳税人身份证件上的号码。

9.第9行“税率”及第10行“速算扣除数”:按照税法第三条规定,根据第8行计算得出的数额进行查找填写。